21.10.2021
1 декабря истекает срок уплаты налогов. О способах оплаты, налоговых льготах и основных изменениях налогового законодательства мы беседуем с руководителем Управления Федеральной налоговой службы по Новгородской области Андреем Геннадьевичем ВЕСЕЛОВЫМ.

– В сентябре по всей стране началась массовая рассылка уведомлений на уплату имущественных налогов за прошлый год. Сколько жителей области получило такие уведомления?
– Налоговыми инспекциями области сформировано 412 тысяч уведомлений, что на 17 тысяч больше, чем в прошлом году. Большинству налогоплательщиков уведомления приходят по почте, однако 95 тысяч человек нашли их у себя на интернет-сервисе «Личный кабинет налогоплательщика». 
Отмечу, что по транспортному и земельному налогам начисления в этом году значительно ниже (более чем на 120 млн. по каждому). А вот по налогу на имущество – выросли на 4,4 млн. рублей. К середине сентября в государственную казну поступило лишь 6,2 % начисленных имущественных налогов. 
– Расскажите об основных изменениях в начислении налогов. 
– С 1 января прошлого года ставки транспортного налога в Новгородской области установлены в зависимости от мощности двигателя транспортных средств (меньше мощность – ниже налог), а также с учетом сроков их эксплуатации. К примеру, ставки налога для автомобилей, которым свыше 7 лет, значительно ниже. 
 Таким образом, у многих налогоплательщиков в уведомлениях об уплате налога сумма транспортного налога за 2020 год на порядок меньше, чем за предыдущие периоды. Например, на автомобиль, выпущенный более семи лет назад, с мощностью двигателя 110 лошадиных сил сумма налога была 3850 рублей, а стала 2200. 
Кроме этого, действуют различные льготы на транспортный налог. Так, от его уплаты освобождаются инвалиды и родители несовершеннолетнего ребенка-инвалида.
Вдвое меньше платят пенсионеры, родители троих и более детей до 18 лет и родители детей до 23 лет, получающих очное высшее образование. 
– А есть ли льготы на земельный налог? 
– Земельный налог отличается от транспортного тем, что ставки и льготы определяются не региональными нормативно-правовыми актами, а муниципальными. Соответственно, в разных районах области могут быть введены свои налоговые льготы. 
Кроме того, по земельному налогу введена федеральная льгота, которая уменьшает налоговую базу на кадастровую стоимость 600 кв. м одного участка. Ею могут воспользоваться землевладельцы из числа лиц предпенсионного возраста, инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, дети-инвалиды, ветераны Великой Отечественной войны и боевых действий… 
 Расчет земельного налога производится от кадастровой стоимости объекта, ознакомиться с которой можно на официальном сайте Росреестра или получить выписку в МФЦ.
– Налог на недвижимость также как и земельный начисляется исходя из кадастровой стоимости объекта?
– Да, с 2015 года при расчете налога на имущество для объектов капитального строительства налоговая база исчисляется по кадастровой стоимости, инвентаризационная стоимость не применяется. Чтобы переход на указанный порядок налогообложения был поэтапным, установлен трехгодичный период применения понижающих коэффициентов. В первом периоде используется коэффициент 0,2, во втором – 0,4, в третьем – 0,6. 
Для регионов, где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы третий и последующие годы, действует 10-ти процентное ограничение роста налога. К таким регионам относится и Новгородская область. 
По налогу на имущество физлиц налоговые льготы предусмотрены для инвалидов I и II групп, инвалидов с детства, пенсионеров, предпенсионеров и др. Также льготы могут быть дополнительно установлены в отдельно взятых муниципалитетах местными нормативно-правовыми актами. 
Важно помнить, налоговая льгота предоставляется только в отношении одного объекта налогообложения каждого вида. Представление льготы носит заявительный характер. При этом, налоговым законодательством предусмотрен беззаявительный порядок предоставления льгот (налоговых вычетов) на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с Налоговым кодексом РФ и другими федеральными законами (льготы для инвалидов I и II групп; инвалиды с детства, дети-инвалиды; пенсионеры, предпенсионеры, многодетные семьи и др.).
Ознакомиться с перечнем налоговых льгот можно с помощью электронного сервиса ФНС России «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».
– Куда обращаться налогоплательщикам в случае возникновения вопросов?
– На стартовой странице сайта ФНС России размещен раздел «Налоговые уведомления 2021», где можно получить исчерпывающую информацию об уплате имущественных налогов за 2020 год. Если вопросы всё же остались, можно задать их по телефону единого контакт-центра 8-800-22-22-222 или через сервис «Обратиться в ФНС» на сайте налоговой службы ФНС России.
– А кто может рассчитывать на налоговые вычеты?
– Это очень важный вопрос. Остановлюсь на нём подробнее. При проверке налоговых деклараций формы 3-НДФЛ, представленных в налоговые органы для получения налоговых вычетов были установлены факты неправомерно представленных деклараций. Налогоплательщики заявляли социальный вычет по дополнительным взносам на накопительную пенсию, представив выписку о состоянии индивидуального лицевого счета застрахованного лица.
Ложная информация о возможности получения вычета была распространена в соцсетях. Гражданам предлагалось сформировать на портале госуслуг выписку о состоянии индивидуального лицевого счета застрахованного лица. В качестве суммы расходов для вычета принять данные из нее, и после этого заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ с помощью сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». 
Такой порядок получения социального вычета по дополнительным взносам на накопительную пенсию противоречит налоговому законодательству. Претендовать на социальный вычет могут лишь те граждане, которые решили самостоятельно увеличить размер своей пенсии. Для этого они уплачивают дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию в соответствии с законодательством.
Налогоплательщик может заявить данный вычет, предоставив документы, подтверждающие его фактические расходы по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию. Например, копию договора с негосударственным пенсионным фондом и копии платежных документов, подтверждающих самостоятельную уплату взносов. Еще одним доказательством служит справка от работодателя (налогового агента) об удержании и перечислении сумм таких взносов по поручению физлица, которая выдается по утвержденной форме. 
Если форма 3-НДФЛ, заполненная в соответствии с указанной ложной инструкцией, уже была направлена гражданином в налоговый орган, следует представить уточненную декларацию, обнулив в ней сумму ошибочно заявленного вычета. 
Достоверную информацию о предоставляемых налоговых вычетах и порядке их получения можно найти на сайте ФНС России в разделе «Налоговые вычеты».
– Напоследок давайте напомним налогоплательщикам о сроках уплаты налогов?
– Налоги необходимо уплатить до 1 декабря этого года. Уведомления рассылаются не позднее, чем за 30 дней до срока уплаты, т.е. до 1 ноября. Отмечу, что уплата налогов – обязанность налогоплательщиков, установленная статьёй 57 Конституции РФ. Оплатить налоги можно как лично – через учреждения банков, так и безналичным путем, используя электронные сервисы и мобильные устройства. 
Также это можно сделать и с помощью сервисов сайта ФНС России: «Личный кабинет для физических лиц» или в подразделениях МФЦ. 
Существует возможность оплаты гражданами имущественных налогов и через портал госуслуг.