22.02.2022
Налоговая инспекция информирует

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ), как правило, уплачивается автоматически – удерживается с заработной платы. Но в ряде случаев физические лица должны самостоятельно рассчитать сумму налога и подать в налоговый орган декларацию формы 3-НДФЛ.
Срок для самостоятельного декларирования доходов за 2021 год истекает 4 мая 2022 года. О том, как задекларировать свои доходы, когда лучше воспользоваться правом на получение налоговых вычетов, мы попросили рассказать руководителя Управления ФНС России по Новгородской области Андрея ВЕСЕЛОВА.
– Андрей Геннадьевич, изменились ли в текущем году правила декларирования доходов?
– До 2022 г. декларировать следовало доходы от продажи любого имущества, которое находилось у гражданина в собственности меньше минимального срока. Размер полученного дохода не имел значения. Но теперь в некоторых случаях граждане могут не подавать декларацию при продаже имущества.
Изменения, внесенные в Налоговый кодекс РФ с 01.01.2022, отменяют обязанность физических лиц отчитываться при продаже недвижимого имущества (жилых домов, квартир, комнат, садовых домов или земельных участков) на сумму до 1 млн. рублей, иного имущества (транспорта, гаражей и т.д.) – до 250 тыс. рублей. Если доход от продажи недвижимости меньше, чем установленный налоговый вычет по НДФЛ, то декларацию 3-НДФЛ можно не подавать. Нововведение будет распространяться на граждан, продавших имущество, начиная с налогового периода 2021 года.
Внесены также изменения, направленные на поддержку семей с двумя и более детьми. Они освобождаются от НДФЛ при продаже жилого помещения (комнаты, квартиры, жилого дома, части квартиры, части жилого дома) или доли в нем, независимо от срока нахождения объекта в собственности налогоплательщика, в случае покупки взамен более просторного жилья, т. е. при улучшении своих жилищных условий. 
Освобождение действует при одновременном соблюдении нескольких условий. Налогоплательщик и (или) его супруг (супруга) должны являться родителями (усыновителями) не менее двух детей, не достигших возраста 18 лет (24 лет, если дети обучаются по очной форме обучения в образовательных организациях), или налогоплательщик является одним из указанных детей. 
С 1 января 2022 г. налогоплательщик сможет учитывать расходы на физкультурно-оздоровительные услуги, оказанные не только ему, но и его несовершеннолетним детям (в том числе усыновленным) и подопечным. 
– Кому стоит поспешить с подачей декларации?
– По предварительным данным, количество физических лиц, обязанных отчитаться о полученных в 2021 году доходах, составляет около 15 тысяч человек. 
Представить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ необходимо не позднее 4 мая при получении дохода от продажи имущества, находившегося в собственности менее минимального срока владения (5 или 3 года), ценных бумаг, долей в уставном капитале организации, от сдачи имущества в аренду, в виде выигрышей в лотереи и тотализаторы и т.д.
 Отчитаться о своих доходах должны также индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты и другие лица, занимающиеся частной практикой. Оплатить исчисленный налог на доходы физических лиц необходимо в срок не позднее 15 июля этого года.
Налогоплательщикам, претендующим на получение имущественных и социальных налоговых вычетов, можно не спешить. Свое право на вычет они могут заявить не позднее трех лет после окончания года, в котором были произведены расходы.
– В какой срок гражданин получит заявленный в декларации вычет?
– Проверка налоговой декларации и прилагающих к ней документов, подтверждающих обоснованность запрашиваемого вычета, проводится в течение 3 месяцев с даты поступления в налоговый орган. Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления, но не ранее окончания камеральной налоговой проверки. 
С 2021 года вступили в силу изменения законодательства, предусматривающие возможность получения налогоплательщиками – физическими лицами инвестиционных и имущественных налоговых вычетов по НДФЛ на приобретение жилья и уплату процентов по целевым займам (кредитам) в упрощенном порядке.
Граждане, имеющие личный кабинет на сайте ФНС России, могут получить такие вычеты существенно быстрее, без необходимости направления в налоговые органы декларации 3-НДФЛ и пакета подтверждающих документов.
Налогоплательщики, имеющие «Личный кабинет физического лица» на сайте ФНС России, будут проинформированы о возможности получения вычета в упрощенном порядке специальным сообщением непосредственно по факту поступления от банков сведений, а также смогут отследить весь процесс с момента подписания автоматически предзаполненного заявления на вычет до возврата налога. Срок проверки в этом случае – 1 месяц, возврат денежных средств осуществляется в течение 15 дней.
– Каким способом можно подать декларацию?
– Декларация по форме 3-НДФЛ предоставляется в налоговый орган по месту регистрации налогоплательщика, использовать для этого можно различные способы: через Личный кабинет налогоплательщика, единый портал Госуслуг или подразделения МФЦ, можно направить по телекоммуникационным каналам связи (при наличии ключа электронной подписи) или в виде почтового отправления (с описью вложения), а также лично принести в обособленные подразделения Управления.
– Какая ответственность предусмотрена за непредставление в установленный срок налоговой декларации НДФЛ?
– В случае непредставления в установленные сроки декларации по форме 3-НДФЛ с налогоплательщика взыскивается штраф в размере 5 % неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 тыс. рублей.
Обращаю внимание, что если гражданин получил в 2021 году доход от продажи, либо в результате дарения недвижимого имущества и не представил декларацию до 4 мая, налоговый орган проведет камеральную проверку на основе имеющихся у него документов (информации), по результатам которой будет исчислен налог и штрафные санкции. За 2020 г. в отношении таких плательщиков проведено 4 тыс. проверок, дополнительно доначислено в бюджет более 20 млн. рублей.
– Как показывает практика, некоторые налогоплательщики испытывают трудности при заполнении налоговой декларации?
– Как я уже говорил, для заполнения и направления декларации по форме 3-НДФЛ удобнее всего воспользоваться электронным сервисом «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Для этого потребуется усиленная неквалифицированная электронная подпись, которая бесплатно формируется в сервисе в разделе «Профиль». Данный сервис позволяет не только заполнить декларацию в режиме онлайн, но и направить ее в налоговый орган, а в дальнейшем отслеживать статус камеральной налоговой проверки.
– А можно ли гражданину рассчитывать на помощь?
– Ответы на вопросы, связанные с исчислением и уплатой налога на доходы физических лиц, можно получить по телефону единого Контакт-центра ФНС России 8-800-222-22-22.
 Можно обратиться в подразделение налоговой инспекции в Боровичах, где на информационных стендах размещена информация о порядке заполнения декларации. Заполнить декларацию можно на «гостевом» компьютере в оперзале подразделеня, получив квалифицированную консультацию специалиста. 
В связи с непростой эпидемиологической обстановкой приём осуществляется по предварительной онлайн-записи. Записаться на прием можно через сайт ФНС России, либо по телефону 8 (8162) 97-17-74. 
Подробную информацию о декларировании гражданами доходов и получении налоговых вычетов можно узнать на сайте ФНС России в разделе «Физические лица».